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基建财务常见问题及处理

 

来源: 本站原创   录入人员: 郝相莲 时间: 2017-11-23 [ ] [ 打印 ] [ 关闭 ] [ 收藏 ]

 

我接手基建财务工作刚刚一年的时间,对基建工作相关业务从一无所知到略知皮毛,工作正在一点点走上正轨。通过多次对基层单位检查,逐步了解了基层存在的一些问题和困难,也在积极探索解决的路径和方法。

(一)基建财务工作中的常见问题及处理意见

我们主要通过检查以及往期例行工作分门别类对基建财务工作中常见的一些问题进行梳理总结,找出共性及个性的问题,既对有关单位今后加强基建财务工作管理水平有所裨益,也为各级领导了解基层情况提供第一手资料。

一、建管费列支常见问题及处理意见

1.自定政策发放加班费、值班费

在检查中发现,部分单位存在自定政策发放加班费、值班费等补助的问题。

工资有关事项发放应由人劳部门制定政策。单位自定政策发放补助等需要充分依据,并严格在国家有关规定范围内执行。有关政策的制定应向上级部门报备或经审核审批后。

2.部分项目办发放施工补助不规范

在检查中发现,很多项目办存在发放施工补助不规范的问题,主要包括有以下几点问题:所附原始资料缺少领取补助人员签字;单位主要领导出勤时间不合理;没有严格执行考勤制度;未及时对考勤情况公示。

由于施工补助的发放属于各级检查中的一项重点内容,对项目办来说,做好相关基础资料的把关审核工作,完善有关人员签字,尤其是发放环节的资料保存是非常重要的。

3.购买固定资产手续不完备

 部分单位存在购买固定资产手续不全的问题,部分缺少政府采购手续;达不到政府采购条件的,没有履行询价手续或审批手续。没有按照省局鲁黄监[2015]1号文执行,有的没有履行集体决策程序和询价手续、审批手续

《中华人民共和国政府采购法》“第三十二条  采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目,可以依照本法采用询价方式采购。”

4.公务接待费、会议费等资料不全

检查中发现部分单位列支公务接待费、会议费缺少费用原始单据及酒店开具的电子结算单,或费用原始单据过于简单,不符合要求。有的单位实际列支内容与凭证摘要及开具发票不符。

按照《党政机关国内公务接待管理规定》中“第十四条 接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单”(接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容),接待费报销凭证不符合规定。按照《中央和国家机关会议费管理办法》,“会议费报销时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点会议场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证”。

5.凭单处理中发现的问题

凭单处理有很多基础工作欠缺的问题,例如:汽车租赁费没有附具体租赁合同和租赁明细;报销发票抬头是河务局或河务局相关单位(应为项目办或其他建设单位);个别单据包含出租车小票;报销差旅费的当事人为自己出差的单据签字;个别出差审批表签发日期在出差日期之后;参加部分会议报销差旅费缺少相应的会议通知等;项目办报销的办公费、宣传费、加油费、高速通行费等存在发票和购货清单金额不符情况,或者只有发票,缺少购货清单,以及购物清单缺失日期或印章。

这些问题通过加强财务基础工作及后续审核能得到较好的改善。也充分说明了财务基础工作对基建工作规范的重要性。

二、移民资金使用常见问题

1.部分补偿款未兑付到权属人

个别移民办将应支付到村的补偿款支付到个人(多为村支书)账户,未支付到村集体账户(由乡镇代管);应支付到个人的补偿款也由村代表(多为村支书)代领,存在资金挤占、挪用、占用等风险。

按照移民资金补偿“土地到村、附着物到户”的总体原则,在征地补偿及移民安置资金兑付时,属于村集体的临时占地及附着物补偿款应支付到村集体账户,属于个人的附着物补偿款应直接支付给个人。按照目前我省“村账镇管”的现状,部分移民办将补偿款打到乡镇财政所账户,再由乡镇财政所划转到村账户以及村民个人账户;部分移民办直接将补偿款支付给村账户及个人账户。

2.未按照批复任务书金额进行赔付

某移民办补偿款形成剩余资金,主要由以下两方面造成:

⑴赔偿到户的地面附着物,移民办按当地最高标准申报并获批,但实际支付时当地政府为与其他项目赔付标准一致,实际支付到户的补偿标准比批复任务书标准低,目前地面附着物按地方标准已全部赔付。形成部分剩余资金。

⑵耕地补偿标准为5万元/亩,基本农田补偿标准为耕地的1.2倍(即6万元/亩),闲置用地补偿标准为耕地的0.8倍(即4万元/亩)。但当地乡镇政府进行赔付时,为与其他项目赔付标准一致,统一按5万元/亩进行了补偿,形成资金剩余。

《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》第三十二条规定“搬迁费以及移民个人房屋和附属建筑物、个人所有的零星树木、青苗、农副业设施等个人财产补偿费,由移民区县级人民政府直接全额兑付给移民。”针对以上问题,已责令该单位限期整改,并完善程序,确保移民资金足额赔付到权属人手中。

3.移民办自定标准报销差旅费用

某移民办参照河务局自定标准,报销差旅费时实行省内交通费包干报销,违反了《中央和国家机关差旅费管理办法》第23条“城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销”的规定。

对此,该单位已经废止了自定标准报销的有关文件,并退回了超出国家规定标准的补助金额。

4.违反规定报销招待费用

根据财政部《基本建设项目建设成本管理规定》(财建[2016]504)第六条:“一般不得发生业务招待费,确需列支的,项目业务招待费支出应当严格按照国家有关规定执行,并不得超过项目建设管理费的5%。”

某移民办支付招待费数额远超出该项规定的限额,也与中央八项规定的精神不符;同时报销招待费缺少派出单位公函和接待清单等资料。

已责令该单位完善有关基础资料,并对不符合的规定的业务进行调账,退回有关资金。

5.财务、工程等资料不齐全、不完整,风险防控意识不强

根据《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》有关规定,与村民签订的补偿协议及实物复核表、登记表等材料是移民工作开展的重要依据。

在检查中发现,大部分单位存在工程、财务资料不齐全、内容不完整问题,如:移民办支付到户补偿协议不齐全;移民补偿协议未编号;补偿协议内容填写不完整等。

各单位要严格按照档案管理及财务资料管理有关要求,及时整理相关资料,并归档完善。

三、工程项目及施工企业财务常见问题

1.履行招投标手续程序存在缺陷。

2.大量向个人预付及支付施工、材料款,金额较大,并且所附发票开票人与银行回单收款人不一致。

3.部分公司(如技术咨询公司、加油站)开具的发票,款项支付给个人,且没有委托书等材料。

4.某些重大事项缺少集体决议资料

5.购买材料的合同、报价单不全。

6.发票及银行回单与工程结算单金额不一致。

7.与某劳务管理有限公司发生业务,凭证摘要为支付材料费,发票内容为工程款,未见合同。

8.代开发票人员与报账的人员、银行回单不一致。合同签订方与发票开具单位不一致。

针对上述问题,施工企业应进一步加强财务制度建设及贯彻执行,提高财务人员基础工作水平,提高审核审批力度等。

(二)建议及意见

一、严格建设管理费管理,规范资金使用

建设管理费的开支一直是各项审计检查的重点,尤其在中央八项规定颁布以后,列支管理费用特别是招待费等支出必须有根有据、符合规定。对差旅费的报销必须按照严格《中央和国家机关差旅费管理办法》执行,对自定标准报销差旅费的行为要认真整改纠正;对未按规定列支招待费的单位,要求其认真整改,并将整改落实情况上报有关单位。

二、完善财务管理制度,规范财务、工程资料

个别未建立财务管理制度或财务管理制度不完善的单位需尽快建立完善自己的财务制度。已有较完备财务制度的单位应抓好落实,切实按照相关规定履行相关手续,执行财务管理流程,尤其要严格原始资料的审核把关,对不齐全的内容进行补充完善。大额资产购置应严格履行询价手续,重大事项决策应有集体决议的会议资料做支撑。未设资产台账的单位应建立固定资产台账,完善固定资产管理。

三、严格移民资金管理,确保专款专用

移民资金属专项资金,必须专款专用。各地移民办要严格按照上级批复标准将补偿款支付给村集体或个人。按要求兑付村集体的款项应支付到村集体账户,个别支付到个人账户的,需补充完善村及上级主管部门开具的证明及授权委托书,并对资金支付情况进行跟踪检查,检查是否存在资金挤占挪用问题。应支付给个人的补偿款,需严格按照上级批复的任务书标准及实物量进行赔付,确保支付到权属人账户;对未按标准进行赔付的,需形成书面报告,提出整改方案,报送建设中心备案。

四、强化措施,提高会计基础工作水平

进一步加强各单位财务人员培训,增加各移民办之间业务交流,加强基本建设财务知识学习,熟练会计核算,提高规避财务风险的业务素质和能力。加强原始凭证审核,对不符合要求的发票单据予以退回,尤其要避免发票、单据中出现无关单位字样,对类似票据原则上都应退回;发放补助所附考勤表及领款人的签字等资料要补充完善。

要参照概算设立账务科目,避免漏项。对各项支出的总体情况财务人员要做到心中有数,经常与概算进行对比,把握支付进度。对开办费、技术培训费等需要前期列支的经费,单位领导要有总体意识,合理合规及时进行列支。(王静静)

责任编辑:田光      
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